Autorica: dr. sc. Mira Ognjan
Namjera autorice bila je složenu i pravno zahtjevnu tematiku prikazati jasno, sažeto i razumljivo, bez nepotrebnog teoretiziranja ali uz zadržavanje visoke razine stručne preciznosti.
Priručnik je u potpunosti aktualiziran prema svim recentnim nacionalnim propisima, uključujući zakonske i podzakonske akte, te usklađen s relevantnom pravnom stečevinom Europske unije.
Pravilno razumijevanje i dosljedna primjena propisa omogućava ostvarenje poreznih ušteda i izbjegavanje poreznih rizika. Porezni rizici u poreznom nadzoru odnose se na situacije u kojima bi Porezna uprava mogla utvrditi nepravilnosti u poreznom priznavanju troškova što bi poduzetniku izazvalo dodatne obveze i kazne odnosno financijske i pravne štete.
Porezno priznati i nepriznati troškovi predstavljaju jedno od najdinamičnijih i najzahtjevnijih područja poduzetničkog računovodstva. Porezno priznati troškovi su svi oni troškovi (rashodi) koji služe obavljanju djelatnosti, odnosno oni kod kojih se može dokazati njihova izravna korelacija s ostvarenim prihodima. Porezno nepriznati troškovi su troškovi koji se pojavljuju u poslovanju, ali ih se prilikom utvrđivanja porezne osnovice ne može tretirati kao porezno priznate.
Porezni propisi razlikuju troškove (rashode) koji su trajno nepriznati i one koji su privremeno nepriznati. U svezi s navedenom podjelom javljaju se trajne i privremene razlike koje korigiraju osnovicu poreza na dobit te rezultiraju formiranjem odgođene porezne imovine ili obveze.
U procesu poreznog planiranja izuzetno je važno znati kako i pod kojim uvjetima troškovi mogu biti porezno priznati te kako ispravno postupati s nepriznatim troškovima. Upravo je iz tih razloga nastala ova online knjiga – kao sveobuhvatan i razumljiv vodič kroz učinkovito razgraničavanje porezno priznatih i nepriznatih troškova u poduzetničkom računovodstvu.
Uvjereni smo da će ovo novo stručno izdanje postati korisna potpora u vašem profesionalnom radu te doprinijeti jasnijem razumijevanju i pravilnoj primjeni pravila koja uređuju jedno od ključnih područja poreznog sustava Republike Hrvatske.
Autorica dr. sc. Mira Ognjan dugi niz godina bavi se financijsko računovodstvenim savjetovanjem. Održala je preko stotinu radionica kao i velik broj „in house“ savjetovanja s porezno računovodstvenom tematikom. Ona je stalni sudski vještak za računovodstvo i financije pri Trgovačkom sudu u Zagrebu. Redovita je suradnica portala “On line knjižnice za računovođe ” te „PFV aktualno“. Objavila je online knjigu Komentar Zakona o porezu na dodanu vrijednost s primjerima iz prakse.
Stručni priručnik POREZNO PRIZNATI I NEPRIZNATI TROŠKOVI (e-priručnik) se može koristiti na svim trenutno dostupnim platformama (windows, mac, linux, iphone, android…). Program Vam omogućuje brzo pretraživanje dokumenata, ispis određenog dijela knjige, informacije, obrasca ili upute.
Isporuka odmah!
Cijena priručnika …………………………187,00 Eur
(U cijenu nije uračunato 5 % pdv-a)
SADRŽAJ
1. UVOD
2. POREZ NA DOBIT
2.1. DOBIT/GUBITAK PREMA POREZNIM I RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
2.1.1. Zbog čega iznos poreza na dobiti ne odgovara iznosu koji se dobije kada se računovodstvena dobit pomnoži s propisanom poreznom stopom?
2.1.2. Prijava poreza na dobit
3. POREZNO NEPRIZNATI TROŠKOVI / RASHODI
3.1. POREZNO NEPRIZNATI TROŠKOVI AMORTIZACIJE (RED 5. PD OBRASCA)
3.1.1. Posebna pravila za amortizaciju plovila, zrakoplova, apartmana i kuća za odmor
3.1.2. Amortizacija osobnih automobila čija nabavna vrijednost prelazi 54.000,00 eura
3.2. 50 % TROŠKOVA REPREZENTACIJE (RED 6. PD OBRASCA)
3.3. NEPRIZNATI TROŠKOVI ZA OSOBNI PRIJEVOZ (RED 7. PD OBRASCA)
3.3.1. Troškovi osobnih automobila u tretmanu 50 : 50
3.3.2. Troškovi usluge rent-a-cara
3.4. MANJKOVI NA IMOVINI IZNAD VISINE UTVRĐENE ODLUKOM HRVATSKE GOSPODARSKE KOMORE, ODNOSNO HRVATSKE OBRTNIČKE KOMORE (RED 8. PD OBRASCA)
3.5. RASHODI UTVRĐENI U POSTUPKU NADZORA, TROŠKOVI PRISILNE NAPLATE POREZA I DRUGIH DAVANJA I ZATEZNE KAMATE IZMEĐU POVEZANIH OSOBA (RED 9. PD OBRASCA)
3.6. TROŠKOVI PRISILNE NAPLATE POREZA I DRUGIH DAVANJA (RED 9. PD OBRASCA)
3.7. ZATEZNE KAMATE IZMEĐU POVEZANIH OSOBA (RED 9. PD OBRASCA)
3.8. DOBIT KONTROLIRANOG INOZEMNOG DRUŠTVA (RED 10. PD OBRASCA)
3.9. TROŠKOVI KAZNI ZA PREKRŠAJE I PRIJESTUPE (RED 11. PD OBRASCA)
3.10. PREKORAČENI TROŠKOVI ZADUŽIVANJA (RED 12. PD OBRASCA)
3.11. POVLASTICE I DRUGI OBLICI IMOVINSKIH KORISTI (RED 13. PD OBRASCA)
3.12. RASHODI DAROVANJA IZNAD PROPISANIH SVOTA (RED 14. PD OBRASCA)
3.13. KAMATE NA ZAJMOVE DIONIČARA I ČLANOVA DRUŠTVA (RED 15. PD OBRASCA)
3.14. KAMATE IZMEĐU POVEZANIH OSOBA (RED 16. PD OBRASCA)
3.14.1. Kamate na zajmove između nepovezanih osoba
3.14.2. Porez na dobit po odbitku na kamate
3.14.3. PD-IPO Obrazac
3.14.4. Primjeri tretmana kamata na zajmove povezanih osoba
3.15. RASHODI OD NEREALIZIRANIH GUBITAKA (RED 17. PD OBRASCA)
3.16. AMORTIZACIJA IZNAD PROPISANIH STOPA (RED 18. PD OBRASCA)
3.16.1. Gubitak od vrijednosnog usklađenja dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
3.16.2. Nepriznata amortizacija prema MSFI 16 – Najmovi
3.17. IZNOS POVEĆANJA POREZNE OSNOVICE ZBOG PROMJENE METODE UTVRĐIVANJA POREZNE OSNOVICE (RED 19. PD OBRASCA)
3.18. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE I OTPIS POTRAŽIVANJA (RED 20. PD OBRASCA)
3.19. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE ZALIHA (RED 21. PD OBRASCA)
3.19.1. Odgođena porezna imovina po osnovi vrijednosnog usklađenja zaliha
3.20. VRIJEDNOSNO USKLAĐENJE FINANCIJSKE IMOVINE (RED 22. PD OBRASCA)
3.20.1. Dodatni primjeri vrijednosnog usklađenja financijske imovine
3.21. TROŠKOVI REZERVIRANJA (RED 23. PD OBRASCA)
3.21.1. Nepriznati troškovi rezerviranja – primjer štetni ugovor
3.22. POVEĆANJA POREZNE OSNOVICE ZA SVE DRUGE RASHODE (RED 24. PD OBRASCA)
3.23. POVEĆANJA DOBITI ZA OSTALE PRIHODE, DRUGA POVEĆANJA DOBITI (RED 25. PD OBRASCA)
3.23.1. Povećanje porezne osnovice zbog hibridne neusklađenosti
3.23.2. Povećanja dobiti za svotu iskorištenoga poreznog gubitka u prethodnom poreznom razdoblju za koji je prestalo pravo korištenja
3.23.3. Povećanja porezne osnovice za dobitak stalnih poslovnih jedinica tuzemnog poduzetnika u inozemstvu
3.23.4. Povećanja porezne osnovice u svezi s transfernim cijenama
3.23.5. Povećanja porezne osnovice za svotu revalorizacijske rezerve
3.23.6. Odgođena porezna obveza kao posljedica revalorizacije dugotrajne imovine
4. ZAKLJUČAK
